Xuất Hóa Đơn Hàng Biếu Tặng Trên Amis Kế Toán

Hóa đơn biếu tặng là loại hóa đơn được lập ra khi doanh nghiệp tặng hàng hóa hoặc dịch vụ cho khách hàng nhằm ghi nhận chi phí của doanh nghiệp một cách minh bạch. Vậy cách xuất hóa đơn quà tặng theo thông tư 78 được hướng dẫn như thế nào? Hãy cùng MISA meInvoice tìm hiểu bài viết dưới đây.

Hàng biếu tặng có phải xuất hóa đơn không?

Căn cứ theo quy định tại Khoản 1, Điều 4, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP:

Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất);

Ngoài ra, theo Công văn 40744/CTHN-TTHT năm 2022 hướng dẫn:

=> Như vậy, hàng biếu tặng phải xuất hóa đơn theo quy định của pháp luật.

Có bị xử phạt khi không xuất hóa đơn quà tặng không?

Căn cứ theo điểm b khoản 2 điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định, nếu doanh nghiệp không xuất hóa đơn quà tặng, doanh nghiệp sẽ bị phạt mức tiền 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng.

Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

b) Không lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động, trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất.”

Cách xuất hóa đơn hàng tặng không thu tiền trên MISA Meinvoice

Để xuất hóa đơn hàng biếu tặng không thu tiền trên MISA Meinvoice bạn thực hiện theo các thao tác sau:

Đối với Doanh nghiệp thực hiện kê khai theo phương pháp trực tiếp:

Trên phần mềm HTKK chọn Tờ khai GTGT TT trên doanh thu (04/GTGT) và thực hiện kê khai tại chỉ tiêu [21] Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% và không chịu thuế:

Hình 6: Hướng dẫn kê khai thuế đối với hàng xuất khẩu và xuất vào khu vực phi thuế quan đối với Doanh nghiệp kê khai theo phương pháp trực tiếp

Lưu ý: Thời điểm kê khai hóa đơn hàng xuất khẩu và hóa đơn xuất vào khu phi thuế quan là thời điểm hoàn tất Tờ khai hải quan (xác định được doanh thu bán hàng).

Ví dụ: Hóa đơn xuất hàng ghi ngày tháng 5/2021 nhưng ngày hoàn tất tờ khai tháng 6/2021 thì kê khai vào tờ khai tháng 6/2021.

Trên đây là toàn bộ hướng dẫn cách viết hóa đơn hàng hóa xuất khẩu, hóa đơn xuất vào khu vực phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu của MISA AMIS. Hy vọng bài viết hữu ích cho bạn. Chúc các bạn thành công.

Xuất khẩu là gì? Các trường hợp được coi là xuất khẩu

Hình 1: Viết hóa đơn đối với hàng hóa xuất khẩu

Để biết trong trường hợp nào sử dụng hóa đơn xuất khẩu (hay còn gọi là invoice) thì chúng ta cần hiểu được xuất khẩu và các trường hợp được coi là xuất khẩu.

Xuất khẩu hàng hóa là việc hàng hoá được đưa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam hoặc đưa vào khu vực đặc biệt nằm trên lãnh thổ Việt Nam được coi là khu vực hải quan riêng theo quy định của pháp luật. (Theo khoản 1, điều 28, Luật thương mại 2005).

Có các hình thức xuất khẩu sau:

Với hình thức này, hai bên cần ký hợp đồng xuất khẩu ủy thác. Quyền lợi và nghĩa vụ của bên ủy thác, bên nhận ủy thác do các bên tự thỏa thuận trong hợp đồng.

Kê khai hàng quà tặng như thế nào?

Mua hàng hoá về làm quà tặng thì sẽ được khấu trừ thuế VAT đầu vào

Trong TH này doanh nghiệp phải xuất hoá đơn VAT, trên đó cần điền đủ các thông tin chỉ tiêu, thuế VAT được tính như những loại hàng hoá, dịch vụ tương tự tại thời điểm phát sinh.

Phần mềm Xử lý hóa đơn MISA meInvoice ứng dụng công nghệ AI tiên tiến – Tải hoá đơn tự động từ nhà cung cấp, kết nối dữ liệu lên phần mềm kế toán và nhanh chóng kiểm tra sai sót, kịp thời cảnh báo khi phát hiện có các rủi ro về hóa đơn như:

Đặc biệt, MISA meInvoice đã có thể kiểm tra thuế suất & gợi ý thuế suất đúng của hàng hoá dịch vụ trên hoá đơn!

NHẬN ƯU ĐÃI 15% & DÙNG THỬ 50 LƯỢT XỬ LÝ HOÁ ĐƠN full tính năng từ MISA meInvoice khi quý KH đăng ký theo form:

1. Khi xuất kho hàng hóa gửi đi nhờ xuất khẩu hộ

Nợ TK 157 Hàng gửi đi bán

2. Khi bên nhận uỷ thác xuất khẩu thông báo hàng xuất khẩu đã hoàn thành thủ tục hải quan

Nợ TK 131 Chi tiết từng đơn vị nhận ủy thác

Có TK 333 Thuế và các khoản phải nộp NSNN ( 3332, 3333)

Nợ TK 632 Giá vốn hàng bán

Có TK 157 Hàng gửi đi bán

3. Khi nhận được thông báo về số thuế xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt bên nhận ủy thác đã nộp hộ

Nợ TK 333 Thuế và các khoản phải nộp NSNN (3332, 3333)

Có TK 111, 112 Trả tiền ngay cho đơn vị nhận ủy thác XK

Có TK 338 (3388) Nếu chưa trả tiền ngay cho đơn vị nhận ủy thác XK

Có TK 138 Ghi giảm số tiền đã ứng cho bên nhận ủy thác để nộp thuế

4. Ghi nhận phí uỷ thác xuất khẩu trả cho bên nhận ủy thác

Nợ TK 641 Phí ủy thác xuất khẩu

Nợ TK 1331 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Có TK 338(3388) Chi tiết đơn vị nhận ủy thác

Nợ TK 152, 156, 611… Nguyên vật liệu, hàng hóa (Giá có thuế nhập khẩu)

Có TK 3333 Thuế xuất, nhập khẩu (chi tiết thuế nhập khẩu)

Đồng thời phản ánh thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp được khấu trừ

Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ

Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp (33312 – Thuế GTGT hàng nhập khẩu)

2. Trường hợp nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu về dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp, hoặc dùng để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT

Nợ TK 152, 156 Nguyên vật liệu, hàng hóa (Giá có thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu)

Có TK 3333 Thuế xuất, nhập khẩu (chi tiết thuế nhập khẩu)

Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp (33312)

3. Nếu nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thì số thuế TTĐB phải nộp được phản ánh vào giá gốc nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu

Nợ TK 152, 156 Nguyên vật liệu, hàng hóa (giá có thuế TTĐB hàng nhập khẩu)

Có TK 331 Phải trả người bán

Có TK 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt

Chia sẻ tất cả vấn đề xoay quanh hóa đơn đầu vào, hóa đơn bán hàng, hóa đơn giá trị gia tăng GTGT, hóa đơn VAT như xuất hóa đơn, tra cứu hóa đơn điện tử…

Trong kinh doanh thương mại, doanh nghiệp có đang thực hiện việc mua bán, trao đổi hàng hóa dưới hình thức xuất khẩu hoặc xuất vào khu chế xuất. Vậy việc viết hóa đơn hàng hóa xuất khẩu cần chú ý những gì? Và cách kê khai thuế trong từng trường hợp cụ thể ra sao? Mời các bạn xem bài viết của MISA meInvoice dưới đây để hiểu về nội dung này.

Hàng biếu tặng có ghi nhận doanh thu không?

Căn cứ theo khoản 5 Công văn Số 2785/TCT-CS ngày 23/7/2014 giới thiệu nội dung mới của Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 về thuế TNDN của BTC:

5.1. Bỏ quy định xác định doanh thu tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để cho biếu tặng quy định tại điểm 3b Điều 5.

Như vậy, hàng cho biếu tặng không phải ghi nhận doanh thu để tính thuế TNDN